İçindekiler
Özet ve öne çıkanlar
- Dijital ortamlardaki tüm ekonomik faaliyetler vergi denetimi kapsamına alındı.
- Yalnızca e-ticaret değil; ilan, reklam, alım-satım ve kiralama faaliyetleri de kapsama girdi.
- Sahibinden, Letgo, Dolap gibi ikinci el platformları da dahil.
- Platformlar kullanıcıların TCKN, YKN, VKN bilgileri ile ilan ve işlem verilerini GİB’e aylık olarak bildirecek.
- Sürekli satış yaparak faaliyeti ticarete dönüştürenler için gelir vergisi (yaklaşık yüzde 10-40 arası) ve ilgili oranlarda KDV gündeme gelebilir.
- Gelir vergisine konu 3 veya daha fazla faaliyette bulunanlar idarece yakından takibe alınacak.
Düzenlemenin dayanağı ve tarihi
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ, 5 Eylül 2026 tarihli Resmi Gazete’de yayımlandı. Tebliğ ile internet ve diğer dijital ortamlarda yürütülen alım, satım, kiralama, ilan ve reklam faaliyetlerine ilişkin bilgi ve bildirim yükümlülükleri genişletildi; vergi güvenliğinin artırılması hedeflendi.
Kapsam: Hangi faaliyetler ve kimler dahil?
- Faaliyet türleri: alım, satım, kiralama, ilan, reklam.
- Mecralar: e-ticaret platformları, ilan siteleri, sosyal ağlar, erişim ve yer sağlayıcılar.
- İkinci el satış platformları: Üyelerin doğrudan satış yaptığı pazar yerleri ve uygulamalar kapsamda.
- Bireyler ve işletmeler: Düzenli ve kazanç amaçlı faaliyet gösterenlerin vergisel yükümlülükleri doğabilir.
Platformların bildirim yükümlülükleri
- Kimlik ve mükellefiyet bilgileri: TCKN, YKN, VKN gibi bilgiler GİB’e aktarılacak.
- İşlem ve ilan verileri: Satış ve kiralama ilanlarına ilişkin işlem/ilan detayları bildirilecek.
- Periyot: Bildirimler aylık dönemler halinde elektronik ortamda yapılacak.
Bireyler ve satıcılar için ne anlama geliyor?
- Arızi ve tek seferlik satışlar ile ticari nitelik kazanan sürekli satışlar arasında ayrım yapılacak.
- Sürekli nitelik kazanan, düzenli ve kazanç amaçlı satış yapanlar vergi dairesince izlenecek ve vergilendirilecek.
- İkinci el eşya satışlarında da faaliyet ticari boyuta taşınırsa vergisel yükümlülükler gündeme gelebilir.
Vergiler: Gelir vergisi ve KDV
- Gelir vergisi: Faaliyeti ticarete dönüşenlerde yaklaşık yüzde 10-40 arası gelir vergisi yükümlülüğü doğabilir.
- KDV: Satışa konu mal veya hizmetin tabi olduğu oranda KDV uygulanabilir.
- Takip eşiği: 3 veya daha fazla gelir vergisine konu faaliyette bulunanlar idarece yakından takibe alınacak.
Uyum için pratik öneriler
- Kimlik ve vergi bilgilerinizi platformlarda doğru ve güncel tutun.
- Düzenli satış yapıyorsanız faaliyetinizin ticari nitelik kazanıp kazanmadığını değerlendirin.
- Satış ve ödeme kayıtlarınızı düzenli tutun; gerektiğinde belge ve fatura düzenleyin.
- KDV oranlarını ve muhtemel gelir vergisi yükümlülüklerini önceden planlayın.
- Tereddüt halinde bir mali müşavirden görüş alın.
Sık karşılaşılan senaryolar
- Arada bir kişisel eşyasını satan: Genellikle ticari sayılmaz; ancak sıklık, düzen ve kazanç amacı arttıkça ticari nitelik riski yükselir.
- Düzenli ikinci el satış yapan: Düzenli ve sistematik satışlar ticari faaliyet sayılabilir; gelir vergisi ve KDV gündeme gelebilir.
- Kısa dönem kiralama ilanı veren: Kiralama gelirleri beyan ve vergilendirme gerektirebilir; düzenli yapılması halinde takip artar.
Zamanlama ve uygulama
Tebliğ Resmi Gazete’de yayımlanmış olup bildirimler aylık dönemlerde elektronik ortamda yapılacak. Uygulamanın usul ve esasları tebliğde yer almakta; platformlar ve kullanıcılar süreçlerini buna göre uyarlamalıdır.